+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Ответственность за незаконное образование юридического лица и использование документов для этого

Правоохранительные органы и суды сегодня открыто признают, что информация об исполнительных органах налогоплательщиков, внесенная в ЕГРЮЛ, недостоверна. Опросы физических лиц, числящихся согласно ЕГРЮЛ учредителями и руководителями ООО, показывают, что на 50% эта официальная информация ошибочна. Но официальная «липа» невыгодна и вредна как добросовестным предпринимателям, так и правовому государству.

Налогоплательщики, не знакомые лично с руководителем организации-контрагента, рискуют быть обвиненными в непроявлении должной осмотрительности. При очередной налоговой проверке высоки шансы, что налоговый орган признает документы контрагента недостоверными, затраты общества документально неподтвержденными, налоговые вычеты необоснованными. В итоге налогоплательщику будут доначислены налоги, пени и штрафные санкции. На практике суммы доначислений могут составлять значительный размер, способный разорить действующую компанию.

Содержание

Известная проблема неизвестности

Доначисления «за того парня» приобрели массовый характер. В конце 2011 г. ФНС РФ официально признала, что такие нарушения налогового законодательства, как «завышение расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль по сделкам с участием фирм-однодневок (п. 1 ст. 247 и п. 1 ст. 252 НК РФ), и «завышение налоговых вычетов по причине неправомерного принятия к учету НДС по счетам-фактурам от «проблемных» контрагентов (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ), стали характерными.

Но в ходе налоговых споров выясняется, что действующий порядок государственной регистрации организаций не обеспечивает достоверности важнейшей информации о ней. Не только контрагентам по сделке, но и государственным органам (регистратору, наделившему юридическое лицо правоспособностью и администратору, контролирующему уплату налогов) достоверно неизвестно, кто именно является учредителем и руководителем зарегистрированного юридического лица. Выяснить, кто на самом деле руководил организацией, реализовывал ее правоспособность в публичных целях, налоговый орган не в состоянии даже при помощи органов внутренних дел.

…в России реализовано самое худшее из обеих европейских систем: ускоренная и недостоверная регистрация юридических лиц с последующим ненадлежащим контролем за их хозяйственной деятельностью…

А между тем за недостоверной информацией ЕГРЮЛ скрываются лица, совершающие от имени организации административные правонарушения и уголовно наказуемые деяния: от незаконного предпринимательства (обналичивание денежных средств) до хищения денежных средств (невозврат кредита, присвоение и растрата), а также от передачи взятки до хищения бюджетных средств (уклонение от уплаты налогов и незаконный их возврат из бюджета).

Пока фирмы-однодневки побеждают ФНС. Масштаб преступлений, совершенных за последнее время с их помощью, шокирует. Уголовные дела, возбуждаемые «в отношении неустановленных лиц», не дают результатов: установить их личность в большинстве случаев так и не удается. Самое печальное, что фирмами-однодневками «обросли» и компании с госучастием. Доходит до откровенных курьезов. Даже адрес зданий, находившихся в оперативном управлении УФНС по г. Москве (ул. Шаболовка, д. 26 стр. 3), входит в черный список ФНС России по критерию мест массовой регистрации»: по этому адресу зарегистрировано 225 фирм-однодневок.

Органы исполнительной власти расписываются в собственном бессилии. Борцы с финансовыми преступлениями из Росфинмониторинга считают, что фирмы-однодневки пережили травлю со стороны правительства и правоохранительными органами. Если чего и удалось добиться, так того, что однодневки перестали быть однодневками – преступники спокойно пользуются давно созданными фирмами.

Видимо, от бессилия в розыске виновных физических лиц Следственный комитет России предлагает ввести уголовную ответственность не только для физических, но и для юридических лиц. Представляется, что такая «ответственность» – это иллюстрация полной недееспособности власти.

Попытаемся разобраться, можно ли решить проблему однодневок.

Международный опыт

В разных странах вопрос обеспечения достоверной информации о зарегистрированном юридическом лице и органах его управления решается по-разному.

Например, в нидерландской правовой системе создателями юридических лиц по существу являются нотариусы: они составляют устав юридического лица, проверяют достоверность сведений, представляемых для регистрации, вносят данные сведения в торговый реестр, а также регистрируют юридическое лицо в налоговых органах.

В Германии обязанность по ведению торговых реестров (список юридических лиц) и изменению сведений об уже зарегистрированных организациях возложена на окружные суды.

Во Франции такой торговый реестр также ведется секретариатом коммерческих судов.

В некоторых странах регистрацию юридических лиц осуществляют торговые палаты, которые направляют в Минюст сведения об учредителях.

Европейским странам удалось создать механизмы, обеспечивающие достоверность информации о настоящем владельце и органах управления организаций. Российским властям это пока не под силу.

Анализируя европейский опыт, завкафедрой МГУ им. М. В.Ломоносова доктор юридических наук Е. А. Суханов отмечает, что в Западной Европе существуют две основные системы создания и функционирования юридических лиц, которые условно можно разделить на «английскую» и «германскую». Первая из них предъявляет либеральные требования к уставному капиталу и регистрации юридического лица, но весьма жесткие требования к его последующему функционированию, прежде всего включающие строгую и тщательную отчетность. Вторая, наоборот, предъявляет достаточно жесткие требования к созданию юридического лица, но либерально относится к его дальнейшему функционированию.

В России реализовано самое худшее из обеих европейских систем: ускоренная и недостоверная регистрация юридических лиц с последующим ненадлежащим контролем за их хозяйственной деятельностью. Так, сегодня считается в порядке вещей, когда организация с «массовым руководителем», заведомо зарегистрированная по «месту массовой регистрации» на «массового учредителя» по заявлению «массового руководителя», годами находится на налоговом учете, при этом либо сдает налоговые декларации с минимальными показателями, либо не сдает их вообще.

В ходе встречных налоговых проверок выясняется, что лицо, от имени которого годами подписывались документы организации (как гражданско-правового, так и административно-правового характера) и которое числится его руководителем, ничего об этом не знает. При этом ни регистратор, ни администратор (налоговые органы) не знают настоящего руководителя контролируемого ими налогоплательщика.

Евгений Суханов, являющийся также заместителем председателя Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства, справедливо заключает:

«Очевидно, что «либеральный» принцип «одного окна» и регистрация юридического лица за несколько минут в «электронной форме» в действительности лишь способствуют злоупотреблениям, в связи с чем от них рано или поздно придется отказываться».

Мнимая проблема

Известные налоговым органам признаки фирмы-однодневки (массовый учредитель, заявитель, руководитель, место массовой регистрации) видны у юридических лиц еще на этапе государственной регистрации. Но сотрудники ФНС РФ жалуются, что сегодня регистраторы не обязаны ничего проверять, не вправе пресечь недостоверную регистрацию, что влечет за собой массовые случаи регистрации фирм-однодневок.

Между тем согласно ст. 12, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 8.08.2001 г. № 129‑ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее Закон о госрегистрации) при регистрации юридического лица соответствующие документы удостоверяются подписью уполномоченного лица, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Нотариус обязан проверить, надлежащее ли лицо обратилось за совершением нотариального действия. Проверка нотариусом полномочий заявителя в данном случае служит основанием для совершения названного нотариального действия или для отказа в таковом.

Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и незаконное предпринимательство (осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридичес­ких лиц документов, содержащих заведомо ложные сведения) – есть преступления, предусмотренные УК РФ (ч. 1 ст. 202 УК РФ и ч. 2 ст. 171 УК РФ).

Но вскрытие налоговыми органами массовых случаев недостоверной регистрации юридических лиц почему-то на практике не влечет за собой массового уголовного преследования виновных лиц по указанным статьям

. известные налоговым органам признаки фирмы-однодневки (массовый учредитель, заявитель, руководитель, место массовой регистрации) видны у юридических лиц еще на этапе государственной регистрации.

УК РФ. В отличие от своих нидерландских коллег (см. выше), российские нотариусы на практике не несут законной ответственности за достоверное установление личности лица, подписывающего регистрационные и банковские документы.

Очевидно, что описанная ситуация не должна устраивать государство, претендующее на звание правового.

ГК РФ vs «однодневки»

Следует отметить, что попытки государства лично познакомить учредителей организаций с регистратором в России уже предпринимались.

Казалось бы, в таком случае Правительству РФ следовало инициировать поправки в ГК РФ, устанавливающие особые правила поведения учредителя при регистрации юридичес­кого лица, которые бы обеспечили достоверность информации о владельце бизнеса, о руководителе организации, о месте ее нахождения и т. д.

Этому способствует не только негативная правоприменительная практика (см. выше), но и позитивный опыт проявления осторожности другими национальными структурами.

Так, например, регистратор сделок с недвижимостью требует личного участия сторон сделки при подписании договора, при этом обеспечивая нотариальное сопровождение всей процедуры непосредственно в помещении регистратора. Даже органы загса не допускают заочного оформления регистрации брака, требуя при этом собственноручной подписи на документах не только брачующихся, но и свидетелей.

Так почему же тогда опорочившая себя процедура заочной регистрации юридических лиц никак не меняется?

Большие надежды возлагаются на изменение Гражданского кодекса. В рамках реформы, проводимой в соответствии с Указом Президента РФ, предлагается ужесточить порядок государственной регистрации юридических лиц. В частности, ст. 51 ГК РФ в редакции законопроекта предусматривала следующие новеллы:

  • регистрирующим органом планируется объявить орган юстиции;
  • этот орган вправе будет не только проверять достоверность представленной ему информации, но и отказывать в регистрации компании, если установит недостоверность представленных сведений;
  • информация о юридическом лице, указанная в ЕГРЮЛ, сможет быть опорочена (опровергнута) только в рамках уголовного расследования;
  • убытки, причиненные другим участникам гражданского оборота вследствие представления недостоверной информации регистратору, могут быть возмещены этим юридическим лицом.

Дырявые сети

С 2012 г. в УК РФ появились два новых уголовных состава.

Статья 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» предусматривает ответственность (штраф или от 3 до 5 лет лишения свободы) за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц. При этом под подставными лицами в настоящей статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо.

Статья 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридичес­кого лица» предусматривает ответственность (штраф или от 2 до 3 лет лишения свободы) за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, а также за приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. При этом под приобретением документа, удостоверяющего личность, в настоящей статье понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

…существование однодневок в ряде случаев бывает выгодным нечистоплотным сотрудникам инспекций (например, можно доначислить недоимку их добросовестным контрагентам или получить мзду за «слепоту и молчание»).

Нетрудно заметить, что оба состава страдают одним и тем же недостатком: при желании преступникам от ответственности легко уклониться.

Для избежания ответственности по ст. 173.1 УК РФ достаточно того, чтобы соучастники договорились, что они друг друга не обманывали и исполнитель в своем правовом статусе не заблуждался. В этом случае наступает риск привлечения руководителя к ответственности за неуплату налогов с организации, но следствию придется доказывать прямой умысел на совершение этого преступления, а это будет затруднительно. Кроме того, в случае когда персональные данные гражданина используются без его участия (используется утерянный им или похищенный у него паспорт), нельзя говорить о том, что он вводился в заблуждение.

Для избежания ответственности по ст. 173.2 УК РФ лицам вообще достаточно утверждать, что никаких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, при создании организации не замышлялось и не планировалось. Побочных рисков не имеется.

К изложенному можно добавить, что установленная уголовная ответственность обратной силы не имеет и не может применяться к деяниям, совершенным ранее 2012 г. То есть по уже зарегистрированным до 1 января 2012 г. организациям преступники ответственности по новым составам не понесут. Чиновники из Росфинмониторинга признают, что отмена по инициативе президента Д. А. Медведева в 2010 г. статьи УК РФ «Лжепредпринимательство» только добавила проблем, поскольку она изба­вила преступников от ответственности за незаконное создание организации по недостоверным документам в прошлом.

Эксперты уже высказали свой скептический прогноз по поводу новых уголовных составов. Некоторые из них считают, что поправки в УК РФ можно будет использовать для разбирательства с конкурентами, они только усилят коррупцию, от них могут пострадать и добросовестные контрагенты однодневок. Другие говорят, что ловить студентов, продающих паспорта, все равно что ловить уличных наркоторговцев. Уголовные перспективы сделают эту профессию более опасной, но риск можно оплатить: стоимость регистрации повысится… Основное назначение однодневок – коррупционные схемы. Значит, стрелять по однодневкам будут громко, но холостыми.

Новые приключения «неуловимых»

Согласно п. 2 ст. 25 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в случае допущенных при создании юридического лица грубых нарушений закона, носящих неустранимый характер (например, подлог документов), юридическое лицо подлежит ликвидации в судебном порядке по заявлению регистрирующего органа. Это означает, что обнаружение налоговыми органами очередного «директора-отказника», вызывающее сомнение в законности регистрации организации, должно повлечь за собой соответствующее заявление в суд регистрирующего органа с последующим исключением из ЕГРЮЛ лица, созданного с использованием недостоверных (подложных) документов.

…видимо, от бессилия в розыске виновных физических лиц Следственный комитет России предлагает ввести уголовную ответственность для лиц юридических. …

Судебная статистика показывает, что данным правом налоговые органы пользуются все реже.

Без обращения в суд и даже без каких-либо заявлений официальных руководителей организации ст. 21.1 закона позволяет исключить из ЕГРЮЛ лицо, прекратившее свою деятельность. В качестве признаков такого прекращения закон называет непредставление лицом налоговой отчетности в течение 12 месяцев и несовершение банковских операций хотя бы по одному из открытых им банковских счетов.

Это интересно:  Святотатство, кощунство и богохульство - преступления опасные для общества

Тут наблюдается некий прорыв. ФНС РФ взялась с 2012 г. отслеживать фирмы-однодневки с даты их государственной регистрации. И если за I квартал работы контролируемой фирмы на нее соберут пакет компромата (несдача налоговой отчетности, отсутствие по месту регистрации, неявка руководителя по вызову в инспекцию), налоговые органы будут добиваться через суд признания ее регистрации недействительной.

Время покажет, насколько намерения налоговой службы оказались серьезными. Пока же вызывают недоверие два момента. Первый: не обозначена готовность ФНС РФ бороться с «застарелыми» однодневками. Второй: действия налоговых органов по-прежнему зависят только от их доброй воли.

Учитывая, что существование однодневок в ряде случаев бывает выгодным нечистоплотным сотрудникам налоговых инспекций (например, можно доначислить недоимку их добросовестным контрагентам или получить мзду за «слепоту и молчание»), у исполнителей налицо конфликт интересов. Известны случаи, когда должностные лица налоговых органов сами становились организаторами фирм-однодневок с целью хищения бюджетных средств.

К сожалению, приходится признать, что такого правового механизма, при котором однодневка в принципе не могла бы быть зарегистрированной в ЕГРЮЛ, в настоящее время не создано.

Константин Сасов, юрист, эксперт журнала Консультант»

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Бухгалтерские и юридические услуги

Всю ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского учета
по №163-ФЗ и №266-ФЗ берем на себя

Незаконное образование юридического лица и использование документов для этого: статьи 173, незаконные схемы юридических лиц.

Противоправный бизнес: незаконное образование юридического лица и использование документов для этого по статьям 173.1 и 173.2 УК РФ

Одни создают собственный бизнес в рамках индивидуального предпринимательства. Другие открывают организации. В последнем случае порой возникают так называемые липовые фирмы (однодневки и тому подобные).

Существуют два тесно связанных между собой преступления в предпринимательской сфере. Речь идёт о незаконном образовании юрлица либо о предоставлении документов для подставной регистрации в едином госреестре юрлиц.

Это быстро и бесплатно !

Незаконное образование (создание) и реорганизация ЮЛ

Всего несколько лет назад, в 2011 году, в УК РФ появилась новая статья, 173.1. Она посвящена одной из форм экономической псевдодеятельности. То есть преступлению, которое маскируется под предпринимательство.

О том, как должно происходить законное образование юрлица, расскажет следующее видео:

Особенности преступления

Почему потребовалась такая норма? Развитие бизнеса в России породило возникновение массы фиктивных схем. Это наносит ущерб не только истинному предпринимательству, но и гражданам, и государству.

Понятие и характеристика

Очень важно вникнуть не только в текст, но и в примечание к статье 173.1. В самом тексте говорится о подставных лицах, но кто подразумевается?

Здесь несколько вариантов:

  1. Некто становится учредителем или руководителем организации, будучи введённым в заблуждение. Методы при этом не важны.
  2. Человек в принципе не знает, что его сделали учредителем/руководителем юрлица.
  3. Кто-либо назначен руководителем организации, но не собирается по-настоящему управлять юрлицом, не ставит себе такой цели.

Во всех случаях получаем опасное явление. Злоумышленники открывают фирму, ведут какую-либо деятельность, при этом они могут не платить налоги, делать огромные долги. А потом наступает момент, когда пора вроде бы отвечать за все нарушения, вот только делать это некому.

Далее мы рассмотрим состав преступлений с приговором «незаконное образование юридического лица» по статье 173.1 УК РФ, а также признаки злодеяния.

Состав преступления и виды

Что говорят специалисты об объекте злодеяния? По сути, в незаконном образовании/реорганизации юрлица кроется посягательство на сам закон, которым подобные процедуры регулируются.

  • Объективная сторона – в разнообразных действиях виновных. Сначала это «работа» с подставными лицами, подготовка необходимой документации, затем – финальная часть преступления. Это регистрация/реорганизация юрлица.
  • Умысел может быть только прямым. В этом заключена субъективная сторона преступления. Ответственность наступает с возраста шестнадцати лет при доказанной вменяемости.

В статье 173.1 две части, одна посвящена собственно злодеянию, другая указывает на отягчающие обстоятельства. Они заключены либо в групповом «творчестве», либо в служебных злоупотреблениях.

О том, какие последствия принесет незаконная реорганизация или создание юридического лица, читайте далее.

Ответственность и наказание

Если всё-таки станет понятно, кто на самом деле основал фальшивую фирму и руководил ею, наказания могут быть весьма разнообразны. Ниже дан список с указанием сумм в соответствии с двумя частями статьи 173.1:

  1. Штраф в сумме 100 – 300 или 300 – 500 тысяч рублей.
  2. То же наказание, но в виде дохода, соответственно за семь месяцев – год или один – три года.
  3. Принудительные работы в трёхлетнем пределе либо такой же длительности лишение свободы (только первая часть).
  4. Только по второй части могут быть назначены обязательные работы. 180 – 240 часов.
  5. Лишение свободы в пределах пяти лет, также только по второй части.

Про лицензирование и сертификацию деятельности юридических лиц расскажет следующий видеосюжет:

Незаконное использование документов для образования юридического лица

Ещё одно злодеяние, которое тесно связано с предыдущим. Статья 173.2 посвящена неправомочному использованию документов при открытии/реорганизации юрлица. Она также введена в УК в 2011 году.

Особенности преступления

В сравнении с предыдущей статьёй несколько сужается круг действий злоумышленников. Здесь речь идёт о важной части незаконной регистрации/реорганизации юрлица.

Понятие и характеристика

В обеих статьях говорится о подставных лицах. Однако если в статье 173.1 подставных лиц держат в заблуждении или неведении, в статье 173.1 ситуация несколько сложнее. Здесь также нужно обратить внимание на примечание. Оно относится ко второй части статьи (о видах преступления сказано ниже) и раскрывает понятие «приобретения документа».

Смысл здесь относительно прост. Злоумышленники используют чужое удостоверение личности, которое:

  • получено за вознаграждение;
  • получено безвозмездно;
  • украдено;
  • найдено;
  • оказалось у злоумышленников в результате обмана владельца или после злоупотребления доверием.

Состав преступления и виды

По своему составу противоправное использование документов похоже на незаконное открытие фирмы. Всё то же посягательство на нормы, прямой умысел, целенаправленные действия.

Статья 173.2 разделена на две части, по своей сути каждая посвящается самостоятельному преступлению.

  • По второй части злоумышленники каким-либо образом завладевают документом.
  • А по первой документ предоставляется владельцем.

Ответственность и наказание

Самой мягкой карой являются штрафы. Они с абсолютной точностью совпадают со штрафами по статье 173.1. Далее начинаются различия:

  1. По первой части статьи 173.2 более суровым наказанием могут стать обязательные либо работы, срок 180 – 240 часов и до двух лет соответственно.
  2. По второй части злоумышленникам грозят принудительные работы или лишение свободы в трёхлетнем пределе.

Ниже вы найдете некоторые случаи из судебной практики по применению статей 173.1 и 173.2 УК РФ.

Судебная практика

Если изучить решения судов, которые относятся к фирмам-однодневкам, видна некоторая закономерность. Преступления редко квалифицируются только по статьям 173.1 и/или 173.2 и в решении суда обычно присутствует упоминание о целой веренице злодеяний.

Пример 1. А. Д. в течение короткого времени зарегистрировал шесть различных ООО. Во всех случаях учредителями и руководителями были его знакомые. Каждому А. Д. объяснял: нужна помощь, побыть участником и директором. Самому никак, потому что уже несколько фирм открыто. Такие объяснения суд охарактеризовал как введение в заблуждение. В итоге – шесть эпизодов по первой части статьи 173.1.

Затем А. Д. с увлечением взялся за банковские операции, в том числе незаконные. Осуждение за это поступило по статье 172. Кроме того, за подделку документов А. Д. был осуждён также по статье 327. В итоге приговор – пять лет лишения свободы (условно, с четырёхлетним испытательным сроком) и сто тысяч рублей штрафа.

Пример 2. Однажды В. К. решил помочь другу О. Р., но дело закончилось следствием и судом. По паспорту В. К., с его ведома и согласия О. Р. открыл фирму-однодневку. Позднее В. К. признал свою вину, в суде высказал слова раскаяния. Приговор – год исправительных работ, 15% ежемесячного дохода – в пользу государства.

Юристы-практики указывают на некоторое несовершенство рассмотренных выше статей. Например, подставные лица не редкость и при открытии ИП, однако законом охватывается лишь образование юрлица. Не исключается, что со временем статьи 173.1 и 173.2 будут редактироваться и/или дополняться.

Следующее видео отвечает на вопрос о том, что выгоднее: создать юрлицо или выступить индивидуальным предпринимателем. Будет рассказано и о том, какая ответственность ждет нарушителей в этой сфере:

Оставить комментарий

Содержание статьи

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Практика по 173.1 и 173.2 УК РФ

Практика по 173.1 и 173.2 УК РФ

Статьи 173.1 и 173.2 УК РФ, определяющие ответственность номинальных директоров, лиц, создающих фирмы однодневки и прочее, представляют интерес не только для юристов и бизнеса. Именно поэтому практика их применения иногда может быть полезной многим заинтересованным лицам. Поделимся ею в обзоре подготовленной нашей юридической фирмой.

Ст. 173.1 УК РФ — Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах

1. №1-430/2016 от 10 августа 2016 года. Октябрьский районный суд г. Иркутска

ФИО3 образовал (создал) юридическое лицо через подставных лиц, при следующих обстоятельствах. ФИО3, имея необходимые познания в области осуществления финансовых операций по расчетным счетам, участвуя в составе преступной группы в незаконной банковской деятельности, предвидя негативные для себя последствия, которые влечет данная деятельность, в виде необходимости исчисления и уплаты, установленных налоговым законодательством обязательных платежей, с целью недопущения указанных последствий, в июле 2015 года решил создать общество с ограниченной ответственностью «МонтажСтройСервис» через подставное лицо.

ФИО3 подыскал из числа своих знакомых, официально не трудоустроенного, не имеющего постоянного источника дохода и нуждающегося в денежных средствах ФИО20, которому, предложил за денежное вознаграждение зарегистрировать на его имя юридическое лицо, не посвящая в свои преступные планы, при этом пообещав, что последний будет являться единственным учредителем общества и генеральным директором вновь созданного юридического лица, которое будет осуществлять реальную законную хозяйственную деятельность, тем самым ввел ФИО20 в заблуждение, попросил подготовить пакет документов.

На основании вышеуказанных, представленных ФИО20 документов, принято решение о государственной регистрации юридического лица при создании.

Таким образом, ФИО3 образовал (создал) юридическое лицо через подставное лицо ФИО20.

Помимо вышеуказанного – еще два аналогичного эпизода.

Приговорил:

ФИО3 признать виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 173.1, ч. 1 ст. 173.1, ч. 1 ст. 173.1 УК РФ, и назначить ему наказание:

2. № 1-5/2016 (1-241/2015;) от 14 апреля 2015 года. Калининский районный суд г. Тюмени.

ФИО1 и ФИО4 обвиняются в том, что они, имея преступный корыстный умысел, направленный на хищение чужого имущества и денежных средств, вступили в преступный сговор и разработали план преступных действий, согласно которым ФИО1 и ФИО4 необходимо было создать на подставное лицо юридическое лицо для использования при совершении мошенничества.

ФИО4 согласно распределенной ему преступной роли обратился к ранее знакомой ему ФИО3 с просьбой об учреждении последней юридического лица, введя последнюю в заблуждение относительно своих и ФИО1 преступных намерений, на что ФИО3, не подозревая о преступных корыстных намерениях ФИО1 и ФИО4, согласилась.

В результате чего, должностными лицами МИФНС было принято решение о государственной регистрации и внесении в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица ООО ФИО9.

Действия подсудимых квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ как незаконное образование (создание) юридического лица через подставных лиц, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

В судебном заседании из представленных стороной обвинения доказательств не установлено сообщались ли ФИО3 заведомо ложные сведения относительно юридического лица, учредителем которого она должна была стать, либо от нее были скрыты сведения относительно истинных намерений подсудимых, которые повлияли на решение ФИО3 создать на нее юридическое лицо. Из показаний ФИО4 следует лишь, что он сообщил ФИО3 и ФИО66, что нужна фирма, оформленная на какое-либо лицо, и ФИО3 дала свое согласие.

показания ФИО2943 А.Н. и ФИО23 свидетельствуют, в том числе о том, что ФИО3 была уведомлена о том, что она будет выступать номинальным учредителем в то время, как от ее имени деятельность и управление юридическим лицом будут осуществлять иные лица.

При изложенных обстоятельствах, суд считает, что подсудимые ФИО1 и ФИО4 по предъявленному обвинению по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ подлежат оправданию на основании п. 3 ч. 2 ст. 302 УПК РФ за отсутствием в деянии состава преступления.

3. № 1-70/2016 от 07 ноября 2016. Судебный участок № 1 г. Новодвинска.

Липилин А.В. из корыстных побуждений, желая продолжать заниматься предпринимательской деятельностью, с целью недопущения негативных последствий для ранее возглавляемого им АО в виде необходимости исчисления и уплаты установленных налоговым законодательством обязательных платежей, а также наложения связанных с нарушением сдачи налоговой отчетности взысканий, путем реорганизации в форме преобразования данного Общества создал ООО, при этом умышленно незаконно подготовил документы, содержащие данные о подставном лице (участнике общества и генеральном директоре) — ., которые представил в МИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО, что повлекло внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице — ., в тот же период времени создав для осуществления предпринимательской деятельности организацию с аналогичным наименованием ООО.

В период с 13.03.2015 по 06.05.2015 Липилин А.В. подыскал подставное лицо — ., которого уговорил представить ему свои персональные данные для представления соответствующих документов в МИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО, содержащих ложные сведения об участнике и органе управления — генеральном директоре ООО. за денежное вознаграждение согласился предоставить ему такие данные и подписать необходимые документы, связанные с фиктивным участием его в деятельности ООО и управлении данным Обществом в качестве номинального генерального директора.

Приговорил:

4. №1-241/2015 от 02 октября 2015 года. Нерюнгринский городской суд.

Продолжая совместный с лицом преступный умысел, направленный на хищение денежных средств путем обмана посредством осуществления незаконных возвратов сумм излишне уплаченных налогов, осознавая, что их осуществление по одному и тому же налогоплательщику вызовет подозрение у сотрудников Налогового органа, у Сторожук В.Н. в городе Нерюнгри Нерюнгринского района из корыстных побуждений, с целью продолжения реализации преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета МО «Нерюнгринский район» путем обмана работников Налогового органа, возник преступный умысел, направленный на регистрацию физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и создание юридических лиц через подставных лиц, которые формально будут выступать в качестве их руководителей и учредителей. После их регистрации, с использованием служебного положения лица, осуществлять незаконные возвраты сумм излишне уплаченных налогов путем перечисления денежных средств на расчетные счеты зарегистрированных им через подставных лиц индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Это интересно:  Ответственность за нарушение тайны переписки и телефонных переговоров

Пояснил подставным лицам, что они как индивидуальные предприниматели и руководители юридических лиц будут заниматься законной предпринимательской деятельностью, что их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей и создание юридических лиц негативных последствий для них не повлечет, тем самым ввел их в заблуждение.

Приговорил:

Признать Сторожук В.Н. виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.1 ст.173.1, ч.1 ст.173.1, ч.1 ст.173.1, ч.1 ст.173.1, ч.1 ст.173.1 УК РФ и назначить ему наказание:

ч.1 ст.173.1 УК РФ в виде 1 года лишения свободы;

ч.1 ст.173.1 УК РФ в виде 1 года лишения свободы;

ч.1 ст.173.1 УК РФ в виде 1 года лишения свободы;

ч.1 ст.173.1 УК РФ в виде 1 года лишения свободы;

ч.1 ст.173.1 УК РФ в виде 1 года лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ назначенное основное наказание Сторожук В.Н. считать условным с испытательным сроком на 5 лет.

5. № 1-478/2016 от 14.12.2016. Ленинский р/с г. Нижний Новгород

Шашкина С.В. (Ловыгина С.В.) и неустановленное следствием лицо, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, произвели ряд операций, установленных законодательством РФ, влекущих регистрацию юридического лица, осознавая, что единым учредителем и исполнительным органом будет являться подставное лицо.

Шашкина С.В. (Ловыгина С.В.) действуя умышленно, заведомо зная, что она формально будет являться единым учредителем и органом управления созданного юридического лица, при этом, не имея цели управления данным юридическим лицом, передала неустановленному следствием лицу копию своего паспорта серия для оформления пакета документов, предоставляющих право государственной регистрации юридического лица в налоговом органе.

В результате образовано юридическое лицо ООО «Байвит» через подставное лицо – Ловыгину С.В., предоставлены в ИФНС России недостоверные данные об органе управления юридическим лицом ООО «Байвит», что повлекло внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице – Ловыгиной С.В., которая является директором ООО «Байвит» и у которой отсутствует цель управления данным юридическим лицом.

Приговорил:

Признать Шашкину С.В. виновной в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 173.1, ч. 2 ст. 173.2 УК РФ и назначить ей наказание:

по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ в виде лишения свободы сроком 1 (один) год;

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ путем поглощения менее строго наказания более строгим определить Шашкиной С.В. наказание в виде лишения свободы сроком 1 (один) год.

Ст. 173.2 УК РФ — Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице (ч.1); Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице (ч.2).

1. № 1-34/2016 от 06 сентября 2016 года. Судебный участок №7 Центрального района г.Кемерово

Корженевская Я.А., находясь в офисе нотариуса действуя умышленно, с целью предоставления документа, удостоверяющего личность, для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, не имея цели управления ООО «Эверест», предоставила паспорт гражданина Российской Федерации на имя Корженевской, для свидетельствования данных паспорта и своей подписи в заявлении Формы о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц нотариусу Кузнецову В.П., который на основании предоставленных документов, совершил нотариальное действие — засвидетельствовал подпись Корженевской Я.А. в представленном заявлении.

После чего, неустановленное лицо, с целью внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, представило в Межрайонную ИФНС России по Новосибирской области заявление Корженевской Я.А. о внесении изменений на основании которого сотрудник внес запись в ЕГРЮЛ о возложении полномочий директора ООО «Эверест» на Корженевскую Я. А.

2-ой эпизод – аналогичный.

Приговорил:

Признать Корженевскую виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.173.2 УК РФ и назначить наказание в виде месяцев исправительных работ с удержанием в доход государства заработной платы осуждённого ежемесячно.

Признать Корженевскую виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.173.2 УК РФ и назначить наказание в виде месяцев исправительных работ с удержанием в доход государства заработной платы осуждённого ежемесячно.

Путём частичного сложения назначенных наказаний, назначить наказание в виде 9 месяцев исправительных работ с удержанием в доход государства заработной платы осуждённого ежемесячно.

Назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 1 год.

Обязать Корженевскую в течение 10 дней со дня вступления приговора в законную силу встать на учёт в инспекцию исполнения наказания по месту своего жительства, не менять место жительства без уведомления инспекции исполнения наказания, являться на регистрацию согласно установленному инспекцией графику.

2. № 1-80/2016 от 14 ноября 2016. Судебный участок №104 г.Уссурийск

Своими действиями совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст.173.2 УК РФ — предоставление документа, удостоверяющего личность, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.

Подсудимый с предъявленным обвинением согласен полностью, вину признал, в содеянном раскаялся

Приговорил:

Признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 173.2 Уголовного кодекса РФ и назначить ему наказание в виде 9 месяцев исправительных работ с удержанием 10 % заработной платы в доход государства.

3. № 1-7/2017 от 23 января 2017 года. Судебный участок №62 Октябрьского района.

В начале апреля 2015 года Игнатов К.Н., находясь у дома познакомился с неустановленным лицом, которое предложило ему за материальное вознаграждение создавать юридические лица на имя Игнатова К.Н. Для этого Игнатов К.Н. должен был передать неустановленному лицу свой паспорт.

Игнатов К.Н., имея умысел на получение имущественной выгоды, согласился, и тем самым Игнатов К.Н. и неустановленное лицо вступили в преступный сговор. При этом они распределили между собой роли — Игнатов К.Н. предоставляет паспорт на свое имя и подписывает документы, а неустановленное лицо оформляет документы, оплачивает услуги Игнатова К.Н. и иные расходы, организует подачу документов в ИФНС.

Приговорил:

Признать Игнатова К.Н. виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить наказание в виде обязательных работ на срок 220 (двести двадцать) часов; вид обязательных работ и объекты, на которых они отбываются, определяются органами местного самоуправления по согласованию с уголовно-исполнительными инспекциями.

4. № 1-521/2016 от 22 июня 2016 года. Ленинский районный суд г. Челябинска.

Ряжапов Н.Ф. путем предоставления документа, удостоверяющего личность — паспорта гражданина РФ на его имя, в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — Инспекцию ФНС России по Ленинскому району г. Челябинска внес в Единый государственный реестр юридических лиц сведения о подставном лице, образовал и создал Общество с ограниченной ответственностью «Контур-М».

То есть Ряжапов Н.Ф. незаконно представил паспорт гражданина РФ для создания юридического лица, путем предоставления данных паспорта гражданина РФ с целью внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о себе в качестве подставного лица, как о руководителе и учредителе юридического лица, без намерения фактически им являться и исполнять возложенные в связи с этим обязанности.

Приговорил:

Ряжапов Н.Ф. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание за совершение данного преступления в виде обязательных работ на срок сто восемьдесят часов.

5. № 1-294/2016 от 17.11.2016. Центральный р/с г. Воронежа

В 2015г. неустановленные следствием лица разработали преступный план, согласно которому планировалось совершение мошенничества, то есть хищения чужого имущества с использованием реквизитов и банковских счетов коммерче­ских организаций (обществ с ограниченной ответственностью), которые были бы учреждены от имени подставных лиц, которых следовало подобрать из категории малообеспеченных и нуж­дающихся граждан, а также лиц, употребляющих наркотические средства и ведущих антиобще­ственный образ жизни.

Осуществляя общий преступный план, действуя в рамках отведенной роли, неустановленный в ходе следствия один из участников преступления вступил с ранее незнакомым Коноваловым 1ИО., не имеющего постоянного источника заработка и нуждавшегося в материальных средствах, в преступный сговор об оказании последним пособничества в совершении мошенничества, а именно — о приобретении на свое имя коммерческой организации без цели дальнейшего занятия предпринимательской деятельностью, перерегист­рации организации в органах ФНС на свое имя, перерегистрации расчетного счета в банке на свое имя и последующую передачу неустановленным следствием лицам учредительных и регистрационных документов организации, документов на доступ к расчетному счету, а также логина, пароля, номера мобильного телефона для совершения операций по расчетному счету в электронной форме в целях использования в последующем неустановленными лицами для хищения денежных средств.

На основании указанных документов в ЕГРЮЛ были внесены изменения о новом владельце и новом руководителе исполнительного органа юридического лица – ООО, которым номинально стал Коновалов 1ИО.

Приговорил:

Признать КОНОВАЛОВА 1ИО виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 33 ч.5, ст. 159 ч.4 УК РФ и по ст. 173.2 ч.1 УК РФ и назначить ему наказание:

-по ст. 33 ч.5, ст. 159 ч.4 УК РФ в виде 8 (восьми) месяцев лишения свободы;

-по ст. 173.2 ч.1 УК РФ в виде 1 (одного) года исправительных работ с удержанием из заработка 5% в доход государства.

В соответствии со ст.69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, с учетом положений ст. 71 УК РФ, из расчета, что одному дню лишения свободы соответствует три дня исправительных работ, окончательно к отбытию Коновалову 1ИО. определить 9 (девять) месяцев лишения свободы в исправительной колонии строгого режима.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данной или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.

Если вам понравился этот материал или какие-либо наши иные, то порекомендуйте их вашим коллегам, знакомым, друзьям или деловым партнерам.

Незаконное образование юридического лица

Понятие незаконного образования (создание, реорганизация) юридического лица, проблема его квалификации. Создание юридического лица через подставное лицо. Основной принцип наступления уголовной ответственности за незаконное образование юридического лица.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Понятие незаконного образования (создание, реорганизация) юридического лица

  • 2. Объект и объективная сторона незаконного образования юридического лица как важная предпосылка уголовной ответственности

3. Субъект и субъективная сторона как основной принцип наступления уголовной ответственности за незаконное образование юридического лица

В последнее время экономическая преступность в нашей стране стала более организованной и профессиональной. Расширяется сфера использования новых способов посягательств на собственность. Отчетливо видно, что интересы криминальной среды активно устремляются именно в экономику, где возникли и сохраняются практически неограниченные возможности для быстрого обогащения. Преступники, используя нестабильность законодательной базы, ценовые диспропорции, другие негативные проявления в экономике, стремятся обогатиться любым возможным путем. незаконный юридический подставной уголовный

Отсюда, актуальным представляется поиск ответов на дискуссионные вопросы вокруг ст.173.1 УК РФ.

Целью работы является изучение и анализ вопросов и правовых норм, касающихся определения, объективных и субъективных признаков, проблем квалификации незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица.

1. Понятие незаконного образования (создания, реорганизации) юридическоголица

Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ в состав Особенной части УК РФ введена ст. 173.1 УК РФ. Место статьи в гл. 22 УК РФ является подтверждением того, что норма ее, как и норма ст. 173 УК РФ, направлена на противодействие фиктивной экономической деятельности, приносящей ущерб обществу, государству, отдельным хозяйствующим субъектам. Фиктивная экономическая деятельность разнопланова, но во всех проявлениях она дискредитирует идею «здоровой предпринимательской деятельности» и искажает ее сущность.

В ст. 173.1 УК РФ установлена ответственность за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц.

Юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом законом о государственной регистрации юридических лиц. Государственная регистрация юридического лица представляет собой акт уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемый посредством внесения в государственный реестр сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридического лица, иных сведений о юридическом лице в соответствии с настоящим Федеральным законом. Перечень сведений о зарегистрированном юридическом лице содержится в ст. 5 ФЗ РФ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Данные государственной регистрации включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Реестр, включающий в себя государственные базы данных учета налогоплательщиков, ведется Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами на основе единых методологических и программно-технологических принципов и документированной информации, поступающей в эти органы.

Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ст. 51 ГК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 57 ГК РФ реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения, представлены непосредственно или направлены в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти (ч. 1 ст. 9 ФЗ РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Заявление, уведомление или сообщение представляется в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяется подписью уполномоченного лица, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии). Перечень документов, которые необходимо предоставить для регистрации вновь образуемого юридического лица, содержится в ст. 12, а документов, необходимых для реорганизации юридического лица, — в ст. 14 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ.

Это интересно:  Чистосердечное признание по УК РФ в 2019 году: пишем заявление правильно.

От имени юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица:

а) руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;

б) учредитель или учредители юридического лица при его создании;

в) руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;

д) иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

В соответствии с ч. 2 ст. 25 ФЗ РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица. Это возможно при условии допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц.

Сказанное ранее предполагает таким образом, что объективная сторона преступления включает в себя действия, состоящие в подготовке и подаче документов, необходимых для регистрации в регистрирующий орган.

Оконченным преступление является с момента государственной регистрации, т.е. с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующих записей.

2. Объект и объективная сторона незаконного образования юридического лица как важная предпосылка уголовной ответственности

Объектом преступления является установленный законодательством порядок создания или реорганизации юридических лиц.

Объективная сторона преступления определена как создание юридического лица через подставное лицо. Для установления объективной стороны преступления требуется обратиться к нормативным актам, определяющим порядок создания юридических лиц. Юридические лица могут быть коммерческими организациями либо некоммерческими организациями. Формы, в которых создаются коммерческие и некоммерческие организации, предусмотрены ст. 50 ГК РФ.

Объективная сторона преступления предусматривает, что юридическое лицо создается путем введения в заблуждение лиц, являющихся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица. Уголовный кодекс называет их подставными. Следует предположить, что введенные в заблуждение «подставные лица» в той или иной мере вольно или невольно способствуют регистрации и незаконному образованию юридического лица. Например, предоставляют на какое-то время виновному лицу документы удостоверяющие личность, ставят свою подпись на заявлении или иных документах, имеющих юридическое значение и необходимых для факта регистрации. Законодатель при криминализации деяния исходил из того, что «подставное лицо» вводится в заблуждение, т.е. не знает о том, что от его имени будет создано или реорганизовано юридическое лицо, субъект преступления скрывает истинные цели своих действий. Предполагается, что «введенное в заблуждение лицо» не знает об образовании от его имени (помощью) юридического лица. Возникает вопрос: как квалифицировать действия лиц тем или иным образом содействующих образованию юридического лица, но относящихся к факту регистрации юридического лица безразлично?

Примеры такого поведения встречаются в следственной и судебной практике: Рипенко И.Д. создал ООО «Центр Северных технологий» на подставное лицо — Солдатенкову Т.Ю., предоставившую за денежное вознаграждение свой гражданский паспорт Рипенко И.Д. через общую знакомую Михайлюк Е.А. После регистрации ООО «Центр Северных технологий» на подставное лицо — Солдатенкову Т.Ю. — Рипенко И.Д. в период с 01.01.2012 по 31.12.2012, являясь фактическим директором, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по закупке и продаже радиотелефонов и мобильных телефонов, запасных частей и аксессуаров к ним. Деятельность осуществлялась от имени ООО «Центр Северных технологий» по месту расположения торговых точек и офисов ИП «РИД», ООО «Связь Полар Сервис», учредителем которых являлся Рипенко И.Д. Бухгалтерский учет в ООО «Центр Северных технологий» не велся.

Вряд ли такое «подставное лицо» можно будет привлечь к уголовной ответственности как пособника совершения преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ. Пособник, как известно, всегда действует с прямым умыслом. Иного, впрочем, в составах, имеющих конструкцию «формального», и быть не может. В пункте 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» прямо указано, что подставное лицо, которое формально было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, может нести ответственность как пособник уклонения от уплаты налогов (сборов) при условии осознания им того, «что участвует в уклонении от уплаты налогов (сборов) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления».

Нельзя будет применить в отношении указанных лиц и ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, поскольку субъекты этого преступления должны осознавать цели, которые преследуются другими лицами (незаконно образующими юридическое лицо). Поскольку подставные лица используются и для незаконной регистрации индивидуальных предпринимателей, закономерно поставить вопрос о том, почему криминализованы лишь действия, состоящие в незаконном образовании юридического лица.………………………….

3. Субъективная сторона, субъект как основной принцип наступления уголовной ответственности за незаконное образование юридического лица

Субъективная сторона преступления выражается в прямом умысле на совершение деяния. В рамках ст. 173.1 УК РФ законодатель ничего не говорит о цели совершения преступления, что представляется нелогичным, тем более что эта цель названа, но уже в ст. 173.1 УК РФ. Определяется она так: «. в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом». Получается, что для определения субъективной стороны преступления в полном объеме следует обращаться к тексту ст. 173.1 УК РФ. Либо законодатель поспешил и технически неточно определил субъективную сторону преступления, либо это было сделано намеренно. Но в любом случае имеет место противоречие (коллизия), которую придется решать судебным органам и органам предварительного расследования, что, безусловно, не способствует единообразному (законному) применению права.

Субъект преступления представляет собой лицо, достигшее 16-летнего возраста (как правило, более старшего возраста и согласно ГК РФ достигшее 18 лет). Субъект преступления общий.

Субъект преступления может обладать специальными признаками, т.е. обладать определенными служебными полномочиями, облегчающими процедуру регистрации, например, являться должностным лицом, непосредственно в ведении которого находится ведение реестра юридических лиц. В этом случае уголовная ответственность за преступление должна наступать в соответствии с ч. 2 ст. 173.1 УК РФ. Начиная с 1 июля 2002 г. государственную регистрацию юридических лиц осуществляет Министерство РФ по налогам и сборам. По-видимому, служебное положение относится не только к лицам, выполняющим функции регистрации в МНС РФ, но и другим лицам, которые могут использовать свое служебное влияние на лиц, осуществляющих регистрацию. Служебное влияние может быть использовано лицами, занимающими определенные должности в коммерческих и некоммерческих организациях. Такими лицами могут являться лица, входящие в органы управления или органы контроля действующих юридических лиц, которые виновное лицо желает реорганизовать и использует в этих целях свое влияние на поведение иных лиц, от которых зависит положительное решение вопроса, вводя их в заблуждение. Практика правоприменительной деятельности со временем покажет нам иные возможные варианты такого влияния.

В случае совершения преступления, состоящего в незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица, сопряженного с регистрацией юридического лица, непосредственно лицом, в чьи обязанности такая регистрация входит, имеет место совокупность ст. 173.1 УК РФ и ст. 285.3 УК РФ (Внесение в Единые государственные реестры заведомо недостоверных сведений).

В ч. 2 ст. 173.1 УК РФ предусмотрено еще одно отягчающее обстоятельство совершения преступления «группой лиц по предварительному сговору». Предполагается, что все они являются исполнителями преступления.

Следовательно, все лица, образующие группу лиц, в той или иной мере принимали участие в подготовке пакета документов, необходимого для регистрации юридического лица. Например, подготовили текст заявления о регистрации, подписывали документы в регистрирующий орган. Сознанием всех этих лиц охватывалось, что совершенные действия приведут к незаконному образованию юридического лица.

При доказывании данного состава преступления необходимо обратить внимание на такие важные признаки преступления, как умысел, мотив и цель создания и регистрации юридического лица, то есть для чего создается такая организация. Умысел, как отмечалось, должен быть прямым, мотив и цель создания организации (хотя, и не указаны в номере) предполагают корысть, стремление к обогащению, ведение финансово-хозяйственной деятельности для последующего утаивания налогов, возмещения НДС, легализации имущества добытого преступным путем. Как правило, такие организации не представляют налоговую отчетность, в большинстве случаев они создаются для прикрытия реально осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности, поэтому говорить о применении ст. 173.1 УК РФ в следственной и судебной практике самостоятельно, в качестве основного состава вряд ли придется. Скорее всего, применяться норма ст. 173.1 УК РФ в правоохранительной деятельности будет в совокупности с иными преступлениями, совершаемыми в сфере экономики в качестве основных.

В Конституции РФ получил закрепление принцип, в соответствии с которым, уголовная ответственность наступает лишь при наличии вины лица, совершившего преступление. Каждый обвиняемый в совершении преступления считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в установленном законом порядке.

Еще в прошлом веке Г.С. Фельдштейн отмечал, что «учение виновности и его большая или меньшая глубина есть как бы барометр уголовного права».

Вина, по общему признанию, относится к субъективной стороне преступления.

Анализ преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ, проведен в полном объеме с подробной характеристикой его элементов.

Основной целью явилось исследование проблемных вопросов, не решенных уголовно-правовой наукой и не нашедших единого понимания в следственной и судебной практике; установление причин и сущности недостатков, имеющихся в действующем уголовном законодательстве.

Казалось бы, все просто — ввели ответственность и для тех, кто предоставляет документы, и для тех, кто их приобретает. Но опять же, необходимо доказать наличие состава преступления: факт предоставления /приобретения, цель — для создания юридического лица, изначально призванного совершать преступления в экономической сфере (а если юридическое лицо создавалось как «нормальное»?), вину лица и т.д.

При этом сразу приходит мысль о том, что «раскручивать» цепочку по идее должны начать с юриста, получившего при регистрации документы юридического лица по доверенности.

А если серьезно, тот, на чей паспорт регистрируется организация, и тот, кто эту регистрацию организационно обеспечивает, всего лишь верхушка айсберга, исполнители, которых, как я предполагаю, просто труднее будет найти. При этом ни для кого не секрет, какой именно контингент лиц используется в таких операциях. Вполне вероятно, что для них наличие ответственности, предусмотренной ст. 173.1, 173.2 УК РФ, не послужит превентивной мерой.

Безусловно, работоспособность данных норм может показать только правоприменительная практика, однако есть подозрение, что ответственность за создание однодневок так и останется ответственностью на бумаге, либо будет использоваться в отдельных случаях, как у нас часто бывает, как механизм воздействия на отдельных представителей бизнеса. При этом основной момент так и остался за кадром — бороться надо не с последствиями, а с причиной.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. Официальное издание.- М.: Юрид. лит., 2011. — 72 с.

2. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.08.2014)

3. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации.

Особенная часть / Под. общ. ред. Ю.И. Скуратова, В.М. Лебедева. — М., 2006.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Юридические лица. Цели создания юридического лица. Правосубъектность юридического лица. Индивидуализация юридического лица. Классификация юридического лица. Регистрация юридического лица. Реорганизация и ликвидация юридического лица.

курсовая работа [25,1 K], добавлен 20.02.2004

Понятие и признаки юридического лица. Правоспособность (правосубъектность) юридического лица. Объем правоспособности юридического лица. Органы юридического лица. Виды органов. Наименование и место нахождения юридического лица. Создание юридического лица.

курсовая работа [79,1 K], добавлен 16.01.2009

Понятие и признаки юридического лица. Правоспособность юридического лица. Индивидуализация юридического лица. Образование юридического лица. Прекращение юридического лица. Виды юридических лиц.

реферат [11,6 K], добавлен 18.10.2004

Понятие и признаки юридического лица, правосубъектность, образование и прекращение. Учредительные документы и государственная регистрация юридического лица. Правопреемство при реорганизации, ее порядок. Ликвидация юридического лица: понятие и основания.

курсовая работа [43,4 K], добавлен 28.02.2010

Исследование прекращения юридического лица в РФ. Характеристика форм и процедуры реорганизации юридического лица. Понятие и основания ликвидации юридического лица. Разработка предложений по совершенствованию действующего законодательства в данной сфере.

курсовая работа [37,2 K], добавлен 09.12.2014

Понятие и структура правосубъектности юридического лица. Виды правоспособности в гражданском праве. Природа юридического лица и понятие учредительного акта. Условия корпоративной сделки, направленной на создание и деятельность юридического лица.

реферат [36,1 K], добавлен 12.06.2010

Понятие юридического лица и его эволюция. Место и роль юридического лица в современном гражданском обороте. Сущность юридического лица. Правовой статус коллективных образований, не являющихся юридическими лицами.

курсовая работа [30,8 K], добавлен 08.02.2004

Понятие, значение и сущность юридического лица. Организационное единство как один из признаков юридического лица. Имущественная обособленность и самостоятельная ответственность юридического лица. Выступление в гражданском обороте от собственного имени.

курсовая работа [27,8 K], добавлен 26.10.2010

Юридическое лицо как важная составляющая системы права в РФ. Понятие юридического лица, классификация его видов, процедуры образование и ликвидации, основные учредительные документы. Принципы правоспособности и механизм дееспособности юридического лица.

реферат [156,4 K], добавлен 29.01.2016

Понятие, признаки и функции юридического лица. Особенности его образования и государственной регистрации. Понятие и формы реорганизации юридических лиц. Гарантии прав кредиторов и акционеров. Уплата налогов при реорганизации. Ликвидация юридического лица.

курсовая работа [56,3 K], добавлен 03.04.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

Статья написана по материалам сайтов: www.buhgalteria.ru, ajbook.biz, vitvet.com, revolution.allbest.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector