Ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга

Закон РФ от 26.03.1998 «о драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Непосредственный объект – отношения, складывающиеся по поводу осуществления финансовой деятельности государства в части оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.

1. Драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Драгметаллы выступают как предмет преступления в стандартных и мерных слитках, в минеральном и вторичном сырье в виде полуфабрикатов. Не являются предметом преступления металлы, содержащиеся в монетах, ювелирных и иных бытовых изделиях и их ломе

2. Природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и их лома

3. Жемчуг ориенталь или речной.

Не признается предметом ниточный (просверленный) и искусственный жемчуг.

Предметом преступления не является иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте. При наличии соответствующих признаков содеянное квалифицируется по статье 172 УК РФ.

Объективная сторона – формальный состав. Обязательный признак – деяние, которое может быть выражено в альтернативном действии или бездействии:

1. Совершение сделки с предметом преступления – купля-продажа, использование в качестве залога, обмен в нарушение Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ утв. Постановлением правительства РФ от 30.06.1994, Правил скупки у населения драгоценных металлов, драгоценных камней в изделиях и ломе, утв. Постановлением правительства РФ от 26.09.1994 и другими нормативными актами.

Сделки могут совершать ограниченный круг субъектов – Банк РФ, специально уполномоченные коммерческие банки и другие

2. Хранение предмета преступления. Предмет преступления подлежит хранению только в специализированных предприятиях (за исключением хранения в уполномоченных банках) и только в организациях, оборудованных в соответствии с требованиями государственных органов. Поэтому хранение является незаконным в случаях, когда оно осуществляется неспециализированными предприятиями, при отсутствии помещения, при нарушении порядка хранения и инвентаризации

3. Перевозка предмета преступления. Перевозка должна осуществляться специализированными предприятиями, обладающими техническими возможностями для хранения и перевозки. Поэтому перевозка является незаконной, если транспортировка осуществляется неспециализированными предприятиями

4. Пересылка предмета преступления. Является незаконной в любом случае.

Преступление окончена с момента совершения любого из деяния.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Апреля 2010 года

Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней

Непосредственный объект: отношения в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета.

Предмет (смотри ст. 191):

1) Драгоценные металлы

2) Драгоценные камни

Объективная сторона: формальный состав

Обязательный признак — деяние в форме бездействия:

1) Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж (получение драгоценных металлов высокой чистоты путем отделения от них загрязняющих примесей). Содержание основного металла – не менее 99,5%.

Добыча предмета преступления разрешается всем ю/л и гражданам РФ на основании лицензии. Добытые из недр, полученные из вторичного сырья, а также поднятые и найденные драгоценные металлы и драгоценные камни подлежат обязательной сдаче на аффинаж.

2) уклонение от обязательной продажи государству предмета преступления

Деяние должно быть к крупном размере, свыше 250 тысяч рублей (примечание ст. 169)

Субъект: общий (отдельные граждане, нашедшие предмет преступления) либо специальный (руководители добывающих организаций и ИП).

Субъективная сторона: только прямой умысел

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

37.1.218.108 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

79. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.

Объект преступления —общ. отношения, регулирующие право владения, пользование и распоряжение на террит. РФ драг.металлами, прир. драг. камнями и жемчугом.

Предмет преступления (исключены ювелирные и бытовые изделия и лом таких изделий)

а) драгоценные металлы;

б) природные драгоценные камни;

Под драгоценными металлами понимают золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии и виде — и могут быть представлены стандартными и мерными слитками, самородками, пластинами, минеральным и вторичным сырьем, содержащим драгоценные металлы.

Драгоценные камни включают природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде.

Природные драгоценные камни могут находиться в сыром необработанном виде; в обработанном виде — в виде ограненных вставок для ювелирных изделий, которые еще не сертифицированы, в виде полуфабрикатов и изделий технического назначения и т. д. Объективная сторона преступления заключается в незаконном обороте драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.

Преступление может выражаться в следующих формах:

а) в совершении сделки, связанной с предметами преступления; Сделками являются купля-продажа, мена, дарение, заем, аренда и т. п.

б) их незаконном хранении; любые действия виновного, связанные с нахождением у него драгоценных металлов или камней. умышленное нарушение соответствующих правил

в) их незаконной перевозке; перемещение из одного места на другое при непосредственном участии виновного. Перевозка может быть осуществлена любым видом транспорта.

г) их незаконной пересылке. предполагает их перемещение из одного места в другое, виновный уже не участвует в этом перемещении, используя средства связи и сообщения.

Незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга являются формами незаконного оборота драгоценных металлов или драгоценных камней, если они совершаются лицами, противоправно владеющими указанными предметами.

Это интересно:  Клевета на должностное лицо и на работе: в отношении сотрудника полиции, учителя, врача, судьи

Преступление окончено с момента совершения соответствующих действий (сделка, перевозка, хранение, пересылка) (формальный состав)

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом. Субъектом преступления может выступать любое лицо, достигшее 16 лет.

80. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов.

1. Физические лица (ст.198)

Объект — общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета и внебюджетных фондов.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащим им на праве собственности, хозяйственном введение и оперативном управлении денежные средства в целях финансовой деятельности государства и муниципального образования.

Сбор — обязательный взнос, взымаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершенствования в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий, включая предоставлении определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Предметом преступления — налоги и сборы, взымаемые с физических лиц: налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц, налог на наследование и дарение, лицензионные сборы и др.

Объективная сторона — уклонение физического лица от уплаты налогов и (или) сборов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Обязаны предоставлять декларацию:

— физ. лица, зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

— частные нотариусы и др. лица, занимающиеся частной практикой;

— физ. лица, получившие вознаграждение от физических лиц, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера;

— физ. лица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ;

— физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

— физ. лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов и др. основных на риске игр.

Уклонение от уплаты налогов и сборов физ. лица, считается оконченным преступлением с момента фактической неуплаты налогов или сборов в срок, установленный налоговым законодательством.

Преступление является длящимся и признается оконченным применительно к налогам с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налоговый период в срок установленный законодательством, а применительно к сборам – с момента фактической неуплаты сбора в должном размере. (формальный состав).

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и целью совершения преступления: избежать уплаты налога и (или) сбора.

Субъектом преступления – специальный: является лицо, достигшее 16 летнего возраста и обязанное уплатить установленные законом налоги и сборы, представлять налоговую декларацию.

Конспекты юриста

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ).

Основной непосредственный объект преступления — общественные отношения в сфере реализации установленного порядка оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга.

Дополнительный объект — имущественные интересы государства.

Предмет преступления: драгоценные металлы, природные драгоценные камни, жемчуг.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» к драгоценным металлам относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий).

Драгоценные камни согласно той же статье — природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням на основании закона приравниваются уникальные янтарные образования. Драгоценные металлы и камни могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также их лома. К бытовым изделиям относятся столовые приборы, посуда, кухонная утварь, настольные письменные приборы и т.п. Не образует предмета преступления искусственный, ниточный (просверленный) жемчуг.

Объективная сторона преступления может выражаться в одной из следующих альтернативных форм:

  • — совершение сделок;
  • — незаконное хранение;
  • — незаконная перевозка;
  • — незаконная пересылка предметов данного преступления.

К сделкам с указанными предметами относятся купля-продажа, мена, дарение, заем, аренда, прием-передача в залог и любые другие, связанные с переходом права собственности или иных имущественных прав на них.

Хранение выражается в действиях виновного, связанных со сбережением находящихся у него предметов преступления (при себе, в тайнике, хранилище, автомобиле, дома, на работе, в сумке и т.п.). Хранение будет как в случаях, когда указанные предметы все время находятся в одном месте, так и тогда, когда они периодически перемещаются в другие места, перекладываются и т.п.

Перевозка характеризуется перемещением указанных предметов в пространстве, осуществляемом непосредственно с участием самого отправителя на водном, воздушном, авиационном, железнодорожном или автомобильном транспорте, в том числе принадлежащем самому лицу.

В отличие от перевозки, пересылка осуществляется без участия отправителя посредством почтовой связи, курьерских служб или оказии.

Каждое из перечисленных действий или их совокупность должны быть совершены в отношении перечисленных предметов в крупном размере, который согласно примечанию к ст. 169 УК должен превышать 1,5 млн руб.

Состав преступления формальный.

Если перевозка и хранение являются длящимися преступлениями, то совершение сделки или пересылка считаются оконченными с момента их совершения — передачи предмета преступления другому лицу или сдачи его для пересылки.

Субъективная сторона посягательства характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления общий — физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Квалифицирующие признаки связаны с совершением деяния организованной группой или группой лиц по предварительному сговору.

Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга

1. Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, совершенные в крупном размере, —

Это интересно:  Могут ли посадить в тюрьму за неуплату кредита в 2018 году?

наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на тот же срок со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового.

2. Те же деяния, совершенные организованной группой или группой лиц по предварительному сговору, —

наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового.

Комментарий к статье 191

Объект преступления — установленный порядок оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.

В Российской Федерации установлены особые правила обращения (гражданского оборота) драгоценных металлов и камней. Все совершаемые с этими ценностями действия строго отслеживаются и учитываются. Такой порядок регламентирован специальными нормативными правовыми актами .

См., напр.: Федеральный закон от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ О драгоценных металлах и драгоценных камнях» // РГ. 1998. 7 апр.; Постановление Правительства РФ от 30 июня 1994 г. N 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» // РГ. 1994. 9 июля; Постановление Правительства РФ от 28 сентября 2000 г. N 731 «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности» // РГ. 2000. 20 окт.; Постановление Правительства РФ от 1 декабря 1998 г. N 1419 «Об утверждении Порядка совершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа» // РГ. 1998. 11 дек.

Предмет преступления — драгоценные металлы, природные драгоценные камни, жемчуг.

Согласно ст. 1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» под драгоценными металлами понимается золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

Природные драгоценные камни — это алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты. В порядке, устанавливаемом Правительством РФ, к драгоценным камням приравниваются и уникальные янтарные образования .

Постановление Правительства РФ от 5 января 1999 г. N 8 «Об утверждении Порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням» // РГ. 1999. 22 янв.

Жемчуг — это природный драгоценный камень в любом виде и состоянии.

В соответствии с диспозицией ст. 191 УК РФ предметом данного преступления не являются ювелирные и бытовые изделия и лом таких изделий .

О понятии ювелирных изделий см. Приказ Роскомдрагмета от 30 октября 1996 г. N 146 «О порядке отнесения изделий, содержащих драгоценные металлы, к ювелирным» // СПС «Гарант».

Объективная сторона преступления выражается в незаконных действиях, связанных с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом: 1) совершение сделки; 2) хранение; 3) перевозка; 4) пересылка.

К сделкам (ст. 153 ГК РФ) относятся купля-продажа ценностей, их обмен, дарение и т.п. Добыча, сортировка, переработка, производство и использование драгоценных металлов и драгоценных камней сделками не являются.

Под хранением ценностей понимаются действия лица, связанные с их владением (например, при себе, дома, в тайнике). Перевозка — это перемещение виновным предметов из одного места в другое, совершенное с использованием любого вида транспорта (например, в поезде, машине, самолете). Пересылка ценностей — это их перемещение адресату, без непосредственного участия отправителя (например, в посылке, письме, багаже).

Оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга является незаконным, если он осуществляется с нарушением правил, установленных законодательством РФ и регламентирующих порядок обращения таких предметов. Например, согласно ст. 3 Федерального закона от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» в Российской Федерации действуют биржи драгоценных металлов и драгоценных камней, предназначенные для совершения юридическими и физическими лицами сделок, связанных с обращением: стандартных и мерных слитков аффинированных драгоценных металлов; необработанных драгоценных камней, прошедших сортировку; обработанных драгоценных камней, прошедших сертификацию; самородков драгоценных металлов и т.д. Следовательно, осуществление таких сделок, помимо биржевой торговли, является незаконным (за исключением специальных случаев, установленных в законодательстве).

Состав данного преступления образуют и действия с ценностями, приобретенными в нарушение УК РФ (например, лицо обладает драгоценными металлами и камнями в результате их незаконной добычи, хищения, получения взятки).

Деяние, связанное со сделками, перевозкой и пересылкой ценностей, является оконченным в момент совершения любого из этих действий. Хранение указанных предметов — это длящееся преступление, являющееся оконченным с момента начала хранения вне зависимости от его продолжительности. Состав преступления формальный.

Если лицо осуществляет продажу (обмен и т.п.) металла и камней под видом драгоценных, которые таковыми не являются, то оно подлежит ответственности за мошенничество (ст. 159 УК РФ).

Деяние, связанное с хищением ценностей и сопряженное с дальнейшим их хранением, перевозкой и пересылкой, необходимо квалифицировать по совокупности со ст. 191 УК РФ.

Осуществление незаконной предпринимательской деятельности, связанной с добычей, производством драгоценных металлов и природных драгоценных камней, и последующее совершение их незаконного оборота при наличии оснований квалифицируются по совокупности преступлений (ст. ст. 171 и 191 УК РФ).

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что осуществляет незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, и желает этого.

Это интересно:  Деятельное раскаяние (ст. 75 УК РФ) в 2018 году: что такое, прекращение уголовного дела

Субъект преступления общий — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста шестнадцати лет.

Квалифицирующий признак — совершение преступления в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (см. ч. 2 ст. 35 УК РФ и комментарий к ней), организованной группой (см. ч. 3 ст. 35 УК РФ и комментарий к ней).

В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ под крупным размером понимается стоимость драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей.

При установлении стоимости драгоценных металлов, драгоценных камней и жемчуга следует руководствоваться ценами на эти металлы и камни, существовавшие на момент совершения незаконных сделок с ними, перевозки или пересылки, а при незаконном хранении — по состоянию, когда деяние было прекращено самим лицом или пресечено правоохранительными органами. При этом используются цены покупки на цветные металлы, ежедневно котируемые ЦБ РФ, а стоимость драгоценных камней определяется на основании заключения геммологической экспертизы .

Волженкин Б.В. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. В.И. Радченко, А.С. Михлина. СПб., 2007.

БИЛЕТ 33. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга

Статья 191 содержит под общим названием «незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга» описание признаков двух самостоятельных составов преступлений, хотя и посягающих на один и тот же объект и совпадающих по характеристике предмета преступления, но существенно различающихся по признакам объективной стороны:

а) совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации;

б) незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Предметпре­ступления — драгоценные металлы, природные драгоценные камни или жемчуг в любом виде или состоянии (в том числе и минеральное сырье), за исключением ювелирных и бытовых из­делий и их лома.

К числу драгоценных металлов закон относит золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные камни — природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты,жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, установленном Правительством РФ.

Хотя Правительство РФ прямо не установило четких критери­ев идентификации ювелирных и бытовых изделий, на эти крите­рии косвенно указывают некоторые его постановления (Правила продажи изделий из драгоценных металлов и камней, утвержден­ные постановлением Правительства РФ от 15.06.94, Правила скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий из дра­гоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий, утвержденные постановлением Правительства РФ от 07.06.2001, постановление Правительства РФ от 19.01.98 «Об утверждении правил продажи отдельных видов товаров. » и др.). В практике возникают определенные сложности при уяснении признаков предмета этого преступления. Например, скупка у населения ра­диодеталей может рассматриваться как операция с драгоценными металлами, если детали приобретаются с целью получения из них драгоценных металлов (т.е. рассматриваются в качестве отходов потребления, содержащих драгоценные металлы). Если же лицо приобретает те же самые детали для их использования по прямому назначению (или с целью перепродажи для их использования по прямому назначению) — состава преступления, предусмотренно­го ст. 191 УК, не будет. В практике в качестве предмета этого преступления не рассматриваются не только ювелирные и быто­вые изделия и их лом, но и некоторые другие вещи (например, ордена, медали и монеты, изготовленные из драгоценных метал­лов, драгоценное оружие). Что касается драгоценных камней как предмета данного преступления, то закон абсолютно четко установил, что речь идет только о природных драгоценных камнях, а отнюдь не искусственных, синтезированных (стразы).

Исходя из смысла закона и грамматического толкования, можно полагать, что ст. 191 также имеет в виду природный жемчуг. Не являются предметом рассматриваемого преступления сусальное золото (тончайшие пленки золота, наносимые на изделия в декоративных целях), ордена и другие награды, выполненные из драгоценных металлов и камней.

Применительно к драгоценным металлам, природным драгоценным камням и жемчугу наказуемы в уголовном порядке все виды сделок (купля-продажа, дарение, мена, залог, заем и др.), совершенные в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации.

Объективная сторонапреступления выражается в альтерна­тивных действиях (совершение сделки, связанной с указанными предметами, нарушение установленных правил, а равно незакон­ные хранение, перевозка или пересылка этих предметов).

Незаконным будет оборот драгоценных металлов и камней вопреки правилам, установленным законами и подзаконными актами. При этом не всякое нарушение правил, регламентирую­щих обращение с драгоценными металлами и камнями, превра­щает саму операцию с ними в незаконную. Например, нарушение правил хранения драгоценных металлов не является их незакон­ным хранением, если этот металл приобретен на законных осно­ваниях. По общему правилу незаконность операции с драгоцен­ными металлами и камнями определяется незаконностью их при­обретения. В любом случае необходимо установить, какое конкретное правило, предусмотренное конкретным нормативным актом, нарушено.

Субъективная сторонахарактеризуется виной в виде прямого умысла.

Субъектпреступления — вменяемое лицо, достигшее возрас­та 16 лет.

Квалифицирующие признаки: совершение деяния в крупном размере (если стоимость предметов превышает 250 тыс. руб.); совершение деяния организованной группой или группой лиц по предварительному сговору.

Статья написана по материалам сайтов: studopedia.ru, studfiles.net, law-student.ru, fkurf.ru, studopedia.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий